Чи мають обмежені акції право на QSBS? | Посібник з кваліфікованих акцій малого бізнесу

Чи можуть акції з обмеженим доступом кваліфікуватися як QSBS?

Коли мова йде про інвестиції в стартапи, є кілька податкових переваг, які можуть бути привабливими для інвесторів. Однією з таких переваг є звільнення від оподаткування кваліфікованих акцій малого бізнесу (QSBS), яке дозволяє інвесторам виключити частину приросту капіталу від продажу кваліфікованих акцій.

Однак не всі види акцій підпадають під цю пільгу. Зокрема, акції з обмеженим доступом можуть бути складним питанням, коли йдеться про визначення їхньої придатності для застосування QSBS. Акції з обмеженим доступом - це акції, на які накладено певні обмеження або заборони, часто як частина компенсаційного пакету працівника.

Зміст

Для того, щоб акції з обмеженим доступом могли отримати статус QSBS, вони повинні відповідати певним вимогам. Акції повинні бути придбані під час їх первинного випуску, а не викуплені в іншого акціонера. Крім того, компанія-емітент повинна бути кваліфікованим малим підприємством (визначеним як корпорація з валовими активами не більше 50 мільйонів доларів США), яке відповідає низці інших критеріїв.

Важливо зазначити, що специфіка правил QSBS може бути складною, тому завжди краще проконсультуватися з податковим фахівцем, щоб забезпечити їх дотримання. Розуміння всіх тонкощів режиму QSBS може допомогти інвесторам максимізувати свої податкові вигоди та приймати обґрунтовані рішення, коли йдеться про інвестування у стартапи.

Чи можуть акції з обмеженим доступом кваліфікуватися як QSBS?

Кваліфіковані акції малого бізнесу (QSBS) - це інвестиційна можливість, яка пропонує інвесторам потенційні податкові пільги. Однак не всі види акцій підпадають під режим QSBS, зокрема, акції з обмеженим доступом.

Акції з обмеженим доступом - це акції компанії, на які поширюються певні обмеження або умови, наприклад, період набуття прав або обмеження на передачу. Ці обмеження, як правило, встановлюються компанією і можуть обмежувати продаж або передачу акцій.

Хоча акції з обмеженими правами можуть мати певні переваги, наприклад, дозволяти працівникам або ключовим стейкхолдерам набувати право власності на компанію, вони не відповідають критеріям QSBS. Для того, щоб акції відповідали критеріям QSBS, вони повинні відповідати певним вимогам, встановленим Службою внутрішніх доходів США (IRS).

Для того, щоб відповідати критеріям QSBS, акції повинні бути випущені кваліфікованим малим підприємством (QSB). КМП зазвичай визначається як вітчизняна корпорація категорії “С”, яка відповідає певним критеріям, наприклад, має сукупні валові активи не більше 50 мільйонів доларів США на момент випуску акцій.

Окрім того, що акції повинні бути випущені QSB, вони також повинні відповідати вимогам щодо періоду володіння. Це означає, що інвестор повинен володіти акціями щонайменше п’ять років з моменту їх придбання, щоб отримати право на потенційні податкові пільги, пов’язані з QSBS.

На жаль, акції з обмеженим правом не задовольняють вимогу щодо періоду володіння для застосування QSBS. Період набуття прав або інші обмеження, пов’язані з акціями з обмеженими правами, можуть перешкодити інвестору утримувати акції протягом необхідного п’ятирічного періоду.

Інвесторам важливо розуміти критерії прийнятності QSBS та проконсультуватися з податковим спеціалістом або фінансовим консультантом, щоб визначити, чи відповідає їхній пакет акцій цим критеріям. Хоча акції з обмеженим доступом можуть не відповідати критеріям QSBS, існують інші потенційні податкові пільги та стратегії, які можуть бути доступними для інвесторів.

Розуміння правил для кваліфікованих акцій малого бізнесу

Кваліфіковані акції малого бізнесу (QSBS) - це акції, які відповідають певним критеріям і надають потенційні податкові пільги для інвесторів. Щоб повною мірою скористатися цими перевагами, важливо розуміти правила та вимоги, що стосуються QSBS.

1. Відповідність критеріям:

Для того, щоб отримати статус QSBS, акції повинні бути випущені “кваліфікованим малим підприємством” (QSB), яке визначається як вітчизняна корпорація категорії С із сукупними валовими активами не більше 50 мільйонів доларів США. Компанія також повинна використовувати щонайменше 80% своїх активів в активній торгівлі або бізнесі.

2. Період володіння:

Щоб скористатися податковими пільгами QSBS, інвестори повинні володіти акціями щонайменше п’ять років. Цей період володіння починається з дати випуску акцій, а не з дати їх придбання.

Читайте також: Скільки я можу зняти з OANDA? | Все про ліміти на зняття коштів

3. Придбання:

QSBS можна придбати різними способами. Це включає купівлю акцій безпосередньо у компанії, отримання їх як компенсацію за послуги, подарунок або спадщину. Однак не враховуються акції, отримані в обмін на майно, в рамках неоподатковуваної реорганізації або в результаті певних транзакцій, що не підлягають визнанню.

Читайте також: Останнє оновлення курсу долара до кыргызської кыргызської кыргызської кыргызської

4. Виключення прибутку

Однією з основних переваг QSBS є потенційне виключення прибутку від продажу або обміну акцій. Наразі, якщо QSBS відповідає всім вимогам, виключений прибуток може становити до 100% інвестиції. Це може призвести до значної економії на податках для інвесторів, які мають на це право.

5. Щорічне обмеження:

Існує річне обмеження на суму прибутку, яку можна виключити для фізичної особи або прохідної компанії. Це обмеження дорівнює більшій з двох величин: 10 мільйонам доларів США або 10-кратному скоригованому базису QSBS, проданих протягом оподатковуваного року.

6. Виняток, термін дії якого закінчився:.

Важливо зазначити, що 100% виключення прибутку від QSBS наразі втрачає чинність для акцій, придбаних після 31 грудня 2021 року. Якщо Конгрес не продовжить цю норму, рівень виключення може змінитися в майбутньому.

Насамкінець, розуміння правил кваліфікованих акцій малого бізнесу має вирішальне значення для інвесторів, які хочуть скористатися потенційними податковими пільгами. Відповідаючи критеріям прийнятності, утримуючи акції протягом необхідного періоду та знаючи про певні обмеження та терміни дії, інвестори можуть максимізувати свої заощадження та оптимізувати свої інвестиційні стратегії..

Вимоги до кваліфікованих акцій малого бізнесу (QSBS)

Для того, щоб скористатися перевагами кваліфікованих акцій малого бізнесу (QSBS), цінні папери повинні відповідати декільком вимогам:

Акції повинні бути випущені вітчизняною корпорацією категорії C, яка підпадає під визначення кваліфікованого малого бізнесу (QSB).
Сукупні валові активи QSB повинні становити 50 мільйонів доларів США або менше в будь-який час з 10 серпня 1993 року до моменту випуску акцій.
Акції повинні бути придбані при їх первинному випуску або шляхом прямої компенсації за послуги, надані корпорації.
Корпорація повинна займатися активним бізнесом, тобто не займатися певними видами діяльності, такими як девелопмент нерухомості, банківська справа або професійні послуги.
Активи корпорації повинні використовуватися переважно в активному веденні бізнесу.
Фізична особа повинна володіти QSBS щонайменше п’ять років, щоб мати право на потенційне виключення прибутку від продажу.

Виконання цих вимог дозволяє інвесторам потенційно виключити частину або весь прибуток від продажу QSBS з федерального прибуткового податку. Важливо проконсультуватися з податковим фахівцем, щоб повністю зрозуміти конкретні вимоги та потенційні податкові пільги QSBS.

ПОШИРЕНІ ЗАПИТАННЯ:

Що таке QSBS?

QSBS розшифровується як “Кваліфіковані акції малого бізнесу”. Це акції малого бізнесу, які відповідають певним вимогам, встановленим Службою внутрішніх доходів США (IRS).

Які податкові пільги надає QSBS?

Існує кілька податкових пільг, пов’язаних з QSBS. Якщо ви володієте QSBS щонайменше п’ять років, ви можете мати право на виключення частини приросту капіталу від продажу акцій. Таке виключення може становити до 100% прибутку, за умови дотримання певних обмежень.

Як дізнатися, чи мої акції відповідають критеріям QSBS?

Щоб кваліфікуватися як QSBS, акції повинні відповідати певним вимогам, наприклад, бути випущеними кваліфікованим малим підприємством. Компанія повинна мати валові активи не більше 50 мільйонів доларів США на момент випуску акцій, а також відповідати певним вимогам активного бізнесу. Важливо проконсультуватися з податковим фахівцем, щоб визначити, чи відповідають ваші акції критеріям QSBS.

Чи можуть акції з обмеженим доступом бути кваліфіковані як QSBS?

Так, акції з обмеженою відповідальністю можуть бути кваліфіковані як QSBS, якщо вони відповідають вимогам, встановленим Податковою службою. Акції з обмеженою відповідальністю повинні бути випущені кваліфікованим малим підприємством і відповідати іншим критеріям, встановленим IRS. Однак важливо зазначити, що будь-які обмеження на акції, такі як обмеження на право власності або передачу, повинні бути враховані при визначенні переваг та права на отримання QSBS.

Які існують обмеження щодо виключення приросту капіталу з QSBS?

Існує кілька обмежень щодо виключення приросту капіталу з QSBS. Як правило, виключення обмежується більшою з двох сум: 10 мільйонами доларів США або 10-кратним розміром бази платника податків в акціях. Крім того, на виключення можуть поширюватися певні правила відновлення, якщо акції перестають відповідати критеріям QSBS протягом п’яти років з моменту випуску. Важливо проконсультуватися з податковим фахівцем, щоб повністю зрозуміти обмеження та вимоги щодо виключення приросту капіталу з QSBS.