在英国为既得股份缴税的一切须知

英国既得股份需要缴税吗？

在员工报酬方面，一种常见的奖励方式是发行公司股票。这就是所谓的授予既得股份。但是，重要的是要了解，在英国，获得既得股份可能会涉及纳税问题。

当员工获得既得股份时，他们基本上就获得了公司的部分所有权。这种所有权伴随着一定的税务责任。决定归属股份税务处理的关键因素是股份授予时的价值和归属时的价值。

在英国，通常有两种税适用于既得股份：所得税和资本利得税。这些税的处理取决于几个因素，包括股票是根据已批准的股票计划还是未批准的股票计划授予的。

根据经批准的股份计划，如企业管理激励（EMI）计划，税收待遇通常更为优惠。出售既得股份时获得的任何收益都将缴纳资本利得税，而不是所得税。但是，如果股票是根据未经批准的股票计划授予的，则收益将被征收所得税，并有可能被征收国民保险缴款（NIC）。

专业建议： 在了解和管理既得股份的税务影响时，进行全面研究和咨询税务顾问至关重要。重要的是要了解各种税务规则和法规，以便做出明智的决定，避免在报税季节出现意外。

当您的雇主授予您股票作为绩效激励计划的一部分时，了解既得股票在英国的税务影响非常重要。既得股份指的是已经授予您的股份，但已经可以完全转让，并且可以自行决定出售或转让。

涉及既得股份时，一个关键的税务考虑因素是既得日期。这是指股份可以完全转让以及与股份有关的任何限制或条件失效的日期。此时，股份价值需缴纳所得税和国家保险缴款。

归属股份的税务处理取决于它们被归类为 “受限证券 “还是 “非受限证券”。受限证券指的是在完全转让或出售之前必须满足某些条件或限制（如持有期或业绩目标）的股份。而无限制证券则可以自由转让和出售，不受任何限制。

如果你的归属股份被归类为受限制证券，你通常需要按归属时的股份价值缴纳所得税和国家保险费。股票价值通常是根据其市场价值或您为股票支付的金额（如有）来确定的。但是，如果您受到持有期或其他条件的限制，股票的实际价值可能与归属时的市场价值不同。

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对于无限制证券，税务影响略有不同。这些股票的价值可能仍需缴纳所得税和国家保险缴款，但纳税义务通常会推迟到你出售或转让股票时才缴纳。然后根据出售或转让时的股票市值计算纳税义务。

值得注意的是，如果您是高税率或额外税率纳税人，可能还会有额外的税务考虑，因为税率和起征点可能有所不同。

总之，了解既得股份在英国的税务影响，对于作为基于业绩的激励计划的一部分而获得股份的人来说至关重要。归属股份的税务处理取决于股份的分类和归属日期等因素。建议寻求专业税务建议，以确保遵守纳税义务并优化整体税务状况。

既得股份指的是已经授予员工的公司股份，但在员工完全拥有这些股份之前，必须满足某些限制或条件。这些条件通常以时间或业绩为基础，旨在激励员工留在公司并为公司的成功做出贡献。

当你收到归属股份时，你不必立即为此缴税。但是，一旦股份归属，即条件得到满足，您获得了所有权，这些股份就需要纳税。

与既得股份有关的纳税义务可能因股份类型和具体情况而异。在英国，对既得股份征税的常见方式是在您最终出售股份时征收资本利得税（CGT）。

如果您出售既得股份，您获得的收益需缴纳资本利得税，其计算依据是出售价格与股份原始成本之间的差额。英国目前的企业所得税税率为：基本税率纳税人 10%，高税率和额外税率纳税人 20%。

不过，在出售既得股份时，您可能有资格享受某些税收减免。例如，企业投资计划（EIS）和种子企业投资计划（SEIS）为投资于符合条件的中小型公司的个人提供税收减免。

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除了企业所得税（CGT）外，您还可能需要就归属时的股份价值缴纳所得税和国民保险缴款（NIC）。股票价值由归属时的市场价值决定。

如果您从归属股票中获得股息，也需要根据您的税级缴纳所得税。英国目前的股息税率为：基本税率纳税人 7.5%，高税率纳税人 32.5%，额外税率纳税人 38.1%。

为税务目的，准确记录您的既得股份和任何相关交易非常重要。此外，建议咨询税务顾问或会计师，以确保您了解并履行有关既得股份的纳税义务。