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说到股票期权，公司经常使用的两种常见类型是非限定（NQ）股票期权和奖励股票期权（ISO）。 虽然这两种期权都为员工提供了以预先确定的价格购买公司股票的机会，但也有一些重要的区别需要考虑。
NQ股票期权通常提供给所有员工，无论他们在公司的职位或任期如何。 这些期权被认为更具灵活性，因为它们可以以任何价格授予，而且不必满足任何特定要求。 不过，NQ 股票期权在行使时须按普通所得税率纳税，这意味着与 ISO 相比，员工可能需要缴纳更多的税款。 此外，NQ 股票期权在替代性最低税（AMT）下没有任何特殊待遇。
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另一方面，ISO 股票期权通常是为关键员工和高管保留的。 要获得 ISO 的资格，员工必须满足特定的标准，例如受雇于公司一段时间，并且持有的公司流通股不超过 10%。 ISO 的一个重要好处是可以享受优惠的税务待遇。 如果符合某些要求，员工可能有资格享受长期资本利得税率，该税率通常低于普通所得税率。 ISO 也受 AMT 约束，这意味着员工可能需要缴纳额外的税款。
了解 NQ 和 ISO 股票期权之间的主要区别对于正在考虑股票薪酬期权的员工来说至关重要。 在做出决定之前，必须仔细审查每种期权的条款和税务影响。 向财务顾问或税务专业人士咨询，也能为驾驭股票期权的复杂性和确保最佳结果提供有价值的指导。
*免责声明：此处提供的信息仅供参考，不应被视为法律或财务建议。 在做出任何投资或财务决定之前，请务必咨询有资质的专业人士。
NQ 和 ISO 股票期权的主要区别
股票期权对员工来说是一种有价值的补偿方式，可以让他们分享公司的成功。 股票期权主要有两种类型：非合格（NQ）股票期权和奖励股票期权（ISO）。 虽然这两种类型都授予员工以预定价格购买公司股票的权利，但也有一些关键的区别需要注意。
税务处理：
NQ 和 ISO 股票期权的最大区别之一在于它们的纳税方式。 对于 NQ 期权，雇员要为行权价格与行权时股票的公平市场价值之间的差额纳税。 这被视为普通收入，需要预扣税款。
另一方面，ISO 期权可能提供更优惠的税收待遇。 如果满足某些要求，员工在行使期权时不会产生任何纳税义务。 相反，他们只有在出售股票时才需要缴纳资本利得税。
资格：
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另一个主要区别是每种股票期权的资格要求。 NQ 期权可以授予任何员工，无论其在公司中的职位或持股比例如何。 因此，对于希望向各类员工提供股票薪酬的公司来说，NQ 期权是一种更为灵活的选择。
而 ISO 期权则有更严格的资格要求。 只有符合特定条件的员工才有资格获得 ISO 期权，例如受雇一定时间和拥有公司 10%以下的股票。 这一限制是为了确保 ISO 期权主要用于激励关键员工。
**行权期
行权期，即员工可以行使股票期权的时间长度，也因 NQ 期权和 ISO 期权而异。 NQ 期权的行权期通常较长，从几年到十年不等。 这使得员工有更多的时间来决定何时行使期权。
而 ISO 期权的行使期较短。 它们必须在授予日期起 10 年内行使，或在雇员终止雇佣后 90 天内行使（如果更早）。 较短的行权期可能会使 ISO 期权更具时间敏感性，要求员工仔细考虑行权时间。
**结论
虽然 NQ 和 ISO 股票期权都是有价值的薪酬形式，但员工必须了解两者之间的主要区别。 税务处理、资格要求和执行期都会影响股票期权的价值和使用。 员工在做出任何决定之前，应咨询财务顾问或税务专业人士，以充分了解每种期权的影响。
定义和税务处理
非限定（NQ）股票期权是一种公司股票期权计划，作为一种补偿形式提供给员工。 这些股票期权可以按折扣或公平市价授予，并赋予员工在一定期限内以指定价格（称为授予价格）购买公司股票的权利。
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ISO 股票期权则是授予员工的激励性股票期权，具有一定的税收优惠。 与 NQ 股票期权不同，ISO 必须遵守严格的税务规定，并且必须满足美国国内税收署（IRS）规定的特定要求。 ISO 通常以公平市价授予，并在员工行使前有一个归属期。
在税务处理方面，NQ 股票期权须缴纳普通所得税，并在行权时纳税。 授予价格与行权时股票的公平市值之间的差额被视为普通收入，并按员工的正常所得税率征税。
另一方面，ISO 股票期权在行使时无需缴纳普通所得税。 相反，它们在行权时要缴纳替代性最低税（AMT）。 如果员工自授予日起持有 ISO 股票期权至少两年，自行使日起持有 ISO 股票期权至少一年，那么出售股票的任何收益都可以享受长期资本利得税待遇。
员工在做出任何决定之前，了解 NQ 和 ISO 股票期权的税务影响非常重要。 咨询税务专业人士可以帮助个人更好地了解潜在的税务后果，并就股票期权做出明智的选择。
常见问题：
NQ 和 ISO 股票期权的主要区别是什么？
NQ（非合格）股票期权和 ISO（奖励股票期权）股票期权的主要区别在于它们的税务处理和资格要求。
NQ 股票期权如何纳税？
NQ 股票期权须按行使时的公平市价与行使价之间的差额缴纳普通所得税。 此外，NQ 期权可能需要缴纳工资税，如社会保障税和医疗保险税。
行使 ISO 股票期权的税务影响是什么？
行使 ISO 股票期权不会引发普通所得税。 但是，如果持有 ISO 股票期权的时间足够长以满足资格要求，则出售收益可能需要缴纳长期资本利得税。
哪些人有资格获得 ISO 股票期权？
ISO 股票期权通常提供给授予期权的公司员工，而 NQ 期权可以提供给任何人，包括员工、承包商和顾问。
离开公司后，股票期权会怎样？
根据股票期权计划的条款，NQ 期权可能会在离开公司后不久失效，而 ISO 期权可能会保留其地位，但必须在规定期限内行使。
