Все, що вам потрібно знати про сплату податку на акції у Великобританії

Чи потрібно платити податок на акції у Великобританії?

Коли йдеться про компенсацію працівникам, однією з поширених форм винагороди є випуск акцій компанії. Це називається наданням акцій, на які поширюється право власності. Однак важливо розуміти, що отримання акцій може мати податкові наслідки у Великій Британії.

Коли працівник отримує акції, він, по суті, отримує право власності на частину компанії. Це право власності накладає на нього певні податкові зобов’язання. Ключовим фактором у визначенні податкового режиму акцій, на які поширюється право власності, є вартість акцій на момент їх надання та вартість на момент набуття права власності на них.

Зміст

У Великій Британії, як правило, існує два види податків, які застосовуються до акцій, на які поширюється право власності: податок на прибуток і податок на приріст капіталу. Оподаткування цими податками залежить від кількох факторів, у тому числі від того, чи були акції надані за затвердженим планом акцій, чи за незатвердженим планом акцій.

За затвердженою акціонерною програмою, такою як програма заохочення керівництва підприємства (EMI), податковий режим, як правило, є більш сприятливим. Будь-який прибуток, отриманий від продажу акцій, на які поширюються права, оподатковується податком на приріст капіталу, а не податком на прибуток. Однак, якщо акції були надані в рамках незатвердженої програми, прибуток буде обкладатися податком на прибуток і, можливо, внесками на національне страхування (NIC).

Порада: Проведення ретельного дослідження та консультації з податковим консультантом мають вирішальне значення, коли йдеться про розуміння та управління податковими наслідками, пов’язаними з акціями, що передаються в управління. Важливо знати різні податкові правила та норми, щоб приймати обґрунтовані рішення та уникати несподіванок під час податкового сезону.

Розуміння податкових наслідків акцій з точки зору оподаткування у Великобританії

Якщо ваш роботодавець надає вам акції в рамках програми мотивації за результатами роботи, важливо розуміти, які податкові наслідки мають такі акції у Великій Британії. Акції, на які поширюються права, - це акції, які були надані вам, але стали повністю передаваними і можуть бути продані або передані на ваш розсуд.

Одним з ключових податкових аспектів, коли мова йде про акції, на які поширюється право власності, є дата набуття права власності. Це дата, коли акції стають повністю передаваними, а будь-які обмеження або умови, що стосуються акцій, втрачають силу. У цей момент вартість акцій підлягає оподаткуванню податком на прибуток і внесками на державне страхування.

Податковий режим акцій залежить від того, чи класифікуються вони як “цінні папери з обмеженим правом обігу” або “цінні папери з необмеженим правом обігу”. Цінні папери з обмеженим правом обігу - це акції, які підлягають певним умовам або обмеженням, таким як період володіння або цільові показники діяльності, перш ніж вони можуть бути повністю передані або продані. З іншого боку, необмежені цінні папери можна вільно передавати та продавати без будь-яких обмежень.

Якщо ваші акції класифікуються як цінні папери з обмеженим правом обігу, ви, як правило, будете зобов’язані сплатити податок на прибуток і внески на державне страхування з вартості акцій на момент набуття права. Вартість акцій зазвичай визначається з урахуванням їхньої ринкової вартості або суми, яку ви заплатили за акції, якщо така є. Однак, якщо ви зобов’язані дотримуватися періоду утримання або інших умов, фактична вартість акцій може відрізнятися від їхньої ринкової вартості на момент набуття прав.

Читайте також: Резервні гроші в Шрі-Ланці 2023: Пояснення та аналіз

Для необмежених цінних паперів податкові наслідки дещо інші. Вартість цих акцій все ще може підлягати оподаткуванню податком на прибуток і внесками на державне страхування, але податкове зобов’язання зазвичай відкладається до моменту продажу або передачі акцій. Потім податкові зобов’язання розраховуються на основі ринкової вартості акцій на момент продажу або передачі.

Варто зазначити, що можуть виникнути додаткові податкові міркування, якщо ви є платником податку за вищою або додатковою ставкою, оскільки податкові ставки та порогові значення можуть відрізнятися.

Насамкінець, розуміння податкових наслідків, пов’язаних з акціями у Великобританії, має вирішальне значення для всіх, хто отримує акції в рамках програми мотивації, заснованої на результатах діяльності. Податковий режим акцій, на які поширюються права, залежить від таких факторів, як класифікація акцій і дата набуття прав. Рекомендується звернутися за професійною податковою консультацією, щоб забезпечити дотримання податкових зобов’язань та оптимізувати загальну податкову позицію.

Що таке акції, на які поширюється право власності, і як вони впливають на ваші податкові зобов’язання?

Акції, що передаються у власність, - це акції компанії, які були надані працівникові, але підлягають певним обмеженням або умовам, перш ніж вони можуть бути повністю передані у власність працівникові. Ці умови, як правило, залежать від часу або результатів роботи і покликані стимулювати працівника залишатися в компанії та сприяти її успіху.

Коли ви отримуєте акції, вам не потрібно одразу сплачувати податок на них. Однак, як тільки акції перейшли у власність, тобто були виконані умови, і ви отримали право власності, вони стають об’єктом оподаткування.

Податкові зобов’язання, пов’язані з акціями, на які поширюються права, можуть відрізнятися залежно від типу акцій і конкретних обставин. Найпоширеніший спосіб оподаткування акцій у Великобританії - це податок на приріст капіталу (CGT), коли ви врешті-решт продаєте акції.

Якщо ви продаєте свої акції, то прибуток, який ви отримуєте, підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу, який розраховується на основі різниці між ціною продажу та первісною вартістю акцій. Поточні ставки ППП у Великобританії становлять 10% для платників податку за основною ставкою та 20% для платників податку за вищою та додатковою ставками.

Однак існують певні податкові пільги, на які ви можете мати право при продажі акцій, що належать акціонерам. Наприклад, Схема інвестування підприємств (EIS) та Схема інвестування посівних підприємств (SEIS) надають податкові пільги фізичним особам, які інвестують у кваліфіковані малі та середні компанії.

Читайте також: Дослідження витоків ринку Форекс в Індії

Окрім податку на прибуток, ви також можете бути зобов’язані сплатити прибутковий податок та внески на національне страхування (NIC) від вартості акцій, коли вони набувають права власності. Вартість акцій визначається ринковою вартістю на момент набуття прав.

Якщо ви отримуєте дивіденди на акції, що перейшли до вас, вони також підлягають оподаткуванню податком на прибуток відповідно до вашої податкової групи. Поточні ставки податку на дивіденди у Великобританії становлять 7,5% для платників основної ставки, 32,5% для платників підвищеної ставки і 38,1% для платників додаткової ставки.

Для цілей оподаткування важливо вести точний облік акцій, якими ви володієте, та будь-яких пов’язаних з ними транзакцій. Крім того, бажано проконсультуватися з податковим консультантом або бухгалтером, щоб переконатися, що ви розумієте і виконуєте свої податкові зобов’язання, коли йдеться про акції, що передаються у власність.

Податкові зобов’язання	Ставка податку
Податок на приріст капіталу (ППП) - 10% (платники за основною ставкою), 20% (платники за вищою та додатковою ставками)
Прибутковий податок	Залежить від індивідуальної податкової ставки
Внески на національне страхування (NIC)	Залежить від індивідуальної податкової групи
Податок на дивіденди	7,5% (платники за основною ставкою)32,5% (платники за підвищеною ставкою)38,1% (платники за додатковою ставкою)

ПОШИРЕНІ ЗАПИТАННЯ:

Що таке акції, на які поширюються права?

Акції, що перейшли у власність, - це акції компанії, які були надані працівникам, як правило, як частина їхнього компенсаційного пакету, і досягли певного періоду набуття права на них. Після завершення періоду набуття прав працівники отримують повне право власності та контроль над цими акціями.

Як я сплачую податок на акції, передані у власність, у Великобританії?

Оподаткування акцій, на які поширюється право власності у Великобританії, залежить від декількох факторів, таких як тип акцій і статус податкового резидента працівника. Загалом, ви можете бути зобов’язані сплатити податок на прибуток та внески на національне страхування, коли ви купуєте та продаєте акції.

Який період набуття права на акції?

Період набуття права власності на акції - це встановлений компанією термін, протягом якого працівники повинні почекати, перш ніж вони отримають повне право власності та контроль над акціями. Цей період може бути різним і, як правило, визначається планом компанії щодо опціонів на акції або схемою заохочення акціями.

Чи можу я відстрочити сплату податку на акції у Великобританії?

За певних обставин ви можете мати право на відстрочку сплати податку на акції, передані у власність, у Великобританії. Це можна зробити за допомогою схем відстрочки сплати податків, таких як схема заохочення управління підприємством (Enterprise Management Incentive, EMI) або План заохочення акціями (Share Incentive Plan, SIP). Важливо звернутися за професійною порадою, щоб визначити, чи маєте ви право на ці схеми і як ними можна скористатися.