Винятки до 409A: що вам потрібно знати

Винятки до 409A для компенсаційних планів і домовленостей

409A - це розділ Податкового кодексу, який регулює податковий режим для некваліфікованих планів відкладеної компенсації. Він був прийнятий для того, щоб запобігти відкладенню керівниками та високооплачуваними працівниками доходів з метою отримання сприятливого податкового режиму.

Однак існують певні винятки з правил 409A, які дозволяють звільнити певні види компенсацій від регулювання. Ці винятки існують для того, щоб врахувати конкретні обставини і гарантувати, що працівники та роботодавці зможуть структурувати компенсаційні угоди таким чином, щоб вони відповідали їхнім унікальним ситуаціям.

Зміст

Одним із найважливіших винятків із 409A є короткострокові відстрочки. Згідно з IRS, компенсація, яка виплачується протягом 2 з половиною місяців після закінчення податкового року роботодавця, в якому право на компенсацію більше не підлягає суттєвому ризику втрати, не підпадає під дію 409A. Цей виняток дозволяє роботодавцям надавати бонуси та інші короткострокові компенсації без застосування правил 409A.

Ще один виняток з 409A - це виняток для опціонів на акції. Відповідно до цього винятку, опціони на акції, які надаються з ціною виконання, що дорівнює або перевищує справедливу ринкову вартість акцій на дату надання, не підпадають під дію 409A. Цей виняток визнає, що вартість опціонів на акції може коливатися, і дозволяє роботодавцям надавати опціони за справедливою та обґрунтованою ціною, не порушуючи правил 409A.

На додаток до цих винятків, існують інші винятки для певних видів вихідної допомоги, відшкодувань та інших видів виплат. Ці винятки покликані забезпечити гнучкість для роботодавців, водночас гарантуючи дотримання духу 409A. Важливо, щоб і роботодавці, і працівники були ознайомлені з цими винятками, щоб орієнтуватися в складних правилах, що стосуються некваліфікованих планів відкладеної компенсації.

Розуміння винятків до 409A

Що стосується розділу 409A Кодексу внутрішніх доходів, то є кілька винятків, про які повинні знати окремі особи та організації. Ці винятки забезпечують гнучкість і дозволяють звільнити певні домовленості від безумовних правил відкладеної компенсації.

Одним із винятків до 409A є правило короткострокової відстрочки. Цей виняток застосовується до компенсації, яка виплачується протягом перших двох з половиною місяців наступного року. Якщо компенсація відповідає критеріям правила короткострокової відстрочки, на неї не поширюються вимоги 409A.

Читайте також: Чи варто використовувати покриті колли як інвестиційну стратегію? Плюси і мінуси

Ще один виняток - виняток щодо виплат при звільненні. Це стосується компенсації, яка виплачується працівникові в результаті звільнення зі служби. Для того, щоб отримати право на цей виняток, повинні бути виконані певні вимоги, наприклад, вихідна допомога не повинна перевищувати вдвічі річну компенсацію працівника за попередній рік.

Наступним винятком є виняток щодо прав на акції. Цей виняток застосовується до певних опціонів на акції та прав на підвищення вартості акцій (SAR). Він дозволяє звільнити ці угоди від дії 409A, якщо вони відповідають певним вимогам, наприклад, мають ціну виконання, яка принаймні дорівнює справедливій ринковій вартості базових акцій на момент надання.

Крім того, існує виняток для певних компенсацій та виплат у негрошовій формі. Цей виняток стосується відшкодування медичних витрат, а також певних пільг у натуральній формі, таких як обмежене медичне обстеження керівників. Ці компенсації та пільги, як правило, не підпадають під вимоги 409A.

Важливо зазначити, що кожен виняток має конкретні критерії та вимоги, які необхідно виконати, щоб отримати право на нього. Рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем або адвокатом, щоб забезпечити дотримання вимог 409A та його винятків.

Таким чином, розуміння винятків до 409A має вирішальне значення для фізичних осіб та організацій, щоб орієнтуватися в правилах і положеннях, що стосуються некваліфікованої відстроченої компенсації. Ці винятки забезпечують гнучкість і дозволяють звільнити певні домовленості від вимог 409A. Однак важливо переконатися, що конкретні критерії та вимоги кожного винятку дотримані, щоб отримати право на його застосування.

Основні винятки для некваліфікованої відстроченої компенсації

Плани відкладеної компенсації без обмежень підпадають під дію правил і положень, викладених у Розділі 409А Кодексу внутрішніх доходів. Однак існують деякі ключові винятки, які дозволяють виключити певні види компенсацій з-під дії положень розділу 409А.

Читайте також: Розуміння паритетної ціни опціону: Комплексний посібник

Ось деякі з ключових винятків для некваліфікованої відстроченої компенсації:

Короткострокові відстрочки: Відповідно до Розділу 409A, певні короткострокові відстрочки не підпадають під дію правил. Короткострокова відстрочка - це виплата, здійснена протягом 2,5 місяців після закінчення року, в якому компенсація більше не підлягає значному ризику втрати. Цей виняток зазвичай використовується для річних бонусів та інших короткострокових заохочувальних виплат.
Вихідна допомога: Вихідна допомога, яка відповідає певним вимогам, не підпадає під дію положень 409А. Щоб отримати право на звільнення, вихідна допомога повинна бути виплачена протягом 2 років після звільнення працівника і не може перевищувати подвійну річну компенсацію працівника.
Кваліфіковані пенсійні плани: Некваліфікована відстрочена компенсація, яка надається через кваліфікований пенсійний план, такий як 401(k) або пенсійний план, зазвичай звільняється від правил 409A. Однак існують певні вимоги, які необхідно виконати, щоб застосувати це звільнення.
Акції з обмеженою відповідальністю (RSU): RSU часто звільняються від правил 409A, якщо виконуються певні умови. RSU повинні бути надані відповідним емітентом, а сума, що підлягає виплаті при розрахунку, повинна ґрунтуватися виключно на вартості акцій роботодавця.
Опціони на акції та права на збільшення вартості акцій (SAR): Опціони на акції та права на збільшення вартості акцій, які надаються з ціною виконання, що дорівнює або перевищує справедливу ринкову вартість базових акцій на дату надання, не підпадають під дію параграфа 409A. Однак, якщо ціна виконання є нижчою за справедливу ринкову вартість, опціони або SARs підпадають під дію правил 409A.

Роботодавцям і працівникам важливо розуміти ці ключові винятки, щоб забезпечити дотримання правил і положень, що стосуються некваліфікованої відстроченої компенсації. Недотримання вимог 409A може призвести до значних податкових штрафів як для роботодавця, так і для працівника.

ПОШИРЕНІ ЗАПИТАННЯ:

Що таке Розділ 409A?

Розділ 409A - це частина Податкового кодексу США, яка регулює некваліфіковані відстрочені компенсаційні плани. Він спрямований на те, щоб високооплачувані працівники не використовували ці плани для відстрочки доходу і таким чином уникали сплати поточного податку на прибуток.

Які основні винятки з Розділу 409A?

Існує кілька винятків із Розділу 409A. Деякі з основних винятків включають: плани виплат при звільненні, винятки щодо короткострокових відстрочок, а також певні опціони на акції та права на приріст вартості акцій. Ці винятки забезпечують гнучкість для роботодавців і працівників у структуруванні своїх компенсаційних планів.

Як працює виняток щодо вихідної допомоги при звільненні?

Виняток щодо виплат при звільненні дозволяє роботодавцям здійснювати певні виплати працівникам при звільненні без застосування Розділу 409A. Щоб отримати право на цей виняток, виплата повинна відповідати певним вимогам, наприклад, бути здійснена протягом певного періоду часу після звільнення і не перевищувати певну суму.

Які наслідки недотримання Розділу 409A?

Недотримання Розділу 409A може призвести до серйозних податкових наслідків як для роботодавців, так і для працівників. Якщо буде встановлено, що програма порушує Розділ 409A, компенсація, відкладена за програмою, може негайно підлягати оподаткуванню, на неї можуть бути накладені додаткові податкові штрафи та відсотки. Для роботодавців і працівників дуже важливо розуміти і дотримуватися правил Розділу 409A, щоб уникнути цих штрафів.