Чи відображаються некваліфіковані опціони на акції у формі W2?

Якщо ви отримали від свого роботодавця некваліфіковані опціони на акції (NSO) як частину компенсаційного пакету, важливо розуміти, як вони будуть відображені у вашій формі W2. НСО можуть надати працівникам можливість придбати акції компанії за зниженою ціною, але вони також тягнуть за собою певні податкові наслідки.

Коли ви реалізуєте свої НСО, тобто придбаєте акції компанії за заздалегідь визначеною ціною, ця операція спричинить податкову подію. Різниця між справедливою ринковою вартістю акцій на момент виконання та ціною виконання буде розглядатися як звичайний дохід і підлягає оподаткуванню на федеральному, державному та місцевому рівнях.

Важливо зазначити, що цей дохід буде включений у вашу форму W2 і підлягатиме утриманню так само, як і ваша звичайна заробітна плата. Ваш роботодавець повідомить про дохід від виконання громадських обов’язків у графі 1 вашої форми W2 разом з будь-якою іншою заробітною платою, яку ви заробили протягом року.

Крім того, ваш роботодавець також повідомить про дохід від реалізації НСО в графі 12, використовуючи код V. Цей код ідентифікує дохід як дохід від реалізації некваліфікованих опціонів на акції. Дуже важливо уважно переглянути вашу форму W2, щоб переконатися, що дохід від реалізації некваліфікованих опціонів точно вказаний у звіті.

Що таке некваліфіковані опціони на акції?

Некваліфіковані опціони на акції (NQSO) - це тип опціонів на акції, які не відповідають певним вимогам, визначеним Податковим кодексом для спеціального податкового режиму. На відміну від заохочувальних опціонів на акції (ISO), NQSO не підпадають під пільговий режим оподаткування і оподатковуються за звичайними ставками податку на прибуток.

За допомогою NQSO працівники мають право придбати певну кількість акцій компанії за заздалегідь визначеною ціною, відомою як ціна виконання або ціна страйку. Як правило, ціна виконання є нижчою за поточну ринкову ціну акцій компанії на момент надання опціонів.

Після того, як права на опціони набули чинності, працівник може реалізувати опціони і придбати акції за ціною виконання. Якщо працівник вирішить продати акції, будь-яка різниця між ціною виконання опціону та ціною продажу підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу.

Однією з ключових відмінностей між NQSOs та ISOs є те, що NQSOs зазвичай надаються працівникам на всіх рівнях компанії, тоді як ISOs зазвичай зарезервовані для керівників та ключових працівників. Крім того, на NQSO не поширюються певні обмеження, які мають ISO, наприклад, максимальний термін дії - 10 років.

Важливо, щоб працівники розуміли податкові наслідки реалізації та продажу некваліфікованих опціонів на акції, оскільки вони можуть обкладатися як звичайним податком на прибуток, так і податком на приріст капіталу. Консультація з податковим фахівцем або фінансовим консультантом може допомогти працівникам прийняти обґрунтоване рішення щодо їхніх опціонів на акції.

Звітність про некваліфіковані опціони на акції у формі W2: Детальний посібник

Коли справа доходить до звітування про некваліфіковані опціони на акції (NQSOs) у вашій формі W2, важливо розуміти правила і норми. NQSOs є популярною формою компенсації для багатьох працівників, і точна звітність має вирішальне значення для цілей оподаткування.

**Що таке некваліфіковані опціони на акції?

Читайте також: Чи може компанія повернути виконані опціони? Вивчаємо можливість

Некваліфіковані опціони на акції - це тип опціонів на акції, який не відповідає вимогам пільгового оподаткування відповідно до певних положень Податкового кодексу. Вони часто надаються працівникам як частина їхнього компенсаційного пакету.

**Звітність про виконання некваліфікованих опціонів на акції

Коли ви використовуєте свої некваліфіковані опціони на акції, ви повинні повідомити про дохід у формі W2. Дохід, як правило, відображається як заробітна плата у графі 1 і підлягає оподаткуванню федеральним прибутковим податком, податком на соціальне страхування та податком на медичне страхування (Medicare).

Сума, що підлягає декларуванню, - це різниця між ціною виконання опціону та справедливою ринковою вартістю акцій на дату виконання опціону. Ця різниця відома як компенсаційний елемент.

*Приклад: Припустимо, ви отримали 1 000 некваліфікованих опціонів на акції з ціною виконання $10 за акцію. На дату виконання справедлива ринкова вартість акцій становить $20 за акцію. Елемент компенсації становитиме $10 000 ($20 - $10 х 1 000).

**Відображення у звітності продажу некваліфікованих опціонів на акції

Якщо ви вирішите продати акції, придбані в результаті виконання некваліфікованих опціонів, вам також потрібно буде повідомити про продаж у формі W2.

Виручка від продажу за вирахуванням ціни виконання та будь-яких застосовних комісійних або зборів визначатиме ваш прибуток або збиток від приросту капіталу. Приріст або втрату капіталу слід відобразити у Додатку D до вашої податкової декларації.

Читайте також: Посібник для початківців: Як торгувати опціонами в ICICIdirect

**Додаткові вимоги до звітності

На додаток до звітування про виконання та продаж некваліфікованих опціонів на акції у формі W2, вам також може знадобитися подати цю інформацію у формі 8949 та Додатку D до вашої податкової декларації.

**Проконсультуйтеся з податковим фахівцем

Звітність про некваліфіковані опціони на акції у вашій формі W2 може бути складною, тому завжди бажано проконсультуватися з податковим фахівцем, який може провести вас через цей процес і забезпечити дотримання податкового законодавства.

Відмова від відповідальності: Ця стаття призначена виключно для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як податкова або юридична консультація. Зверніться до кваліфікованого податкового фахівця за індивідуальною консультацією щодо вашої конкретної ситуації..

ПОШИРЕНІ ЗАПИТАННЯ:

Що таке некваліфіковані опціони на акції?

Некваліфіковані опціони на акції - це тип опціонів на акції, які не відповідають вимогам Податкового кодексу, щоб вважатися заохочувальними опціонами на акції. Вони зазвичай надаються працівникам як частина їхнього компенсаційного пакету.

Як некваліфіковані опціони на акції відображаються у формі W2?

Некваліфіковані опціони на акції відображаються у вашій формі W2 у графі 12 з кодом “V”. Цей код відображає дохід від реалізації некваліфікованих опціонів на акції, а також включається до вашої загальної заробітної плати в графі 1 форми W2.

Як оподатковуються некваліфіковані опціони на акції?

Податковий режим некваліфікованих опціонів на акції залежить від часу, коли опціони виконуються. Коли ви виконуєте опціони, ви сплачуєте звичайний податок на прибуток на різницю між справедливою ринковою вартістю акцій на дату виконання та ціною виконання опціону. Дохід відображається у вашій податковій декларації W2 і підлягає утриманню. Коли ви продаєте акції, ви будете зобов’язані сплатити податок на приріст капіталу з будь-якого додаткового прибутку.

Чи можна відкласти податки на некваліфіковані опціони на акції?

Ні, ви не можете відкласти податки на некваліфіковані опціони на акції. Дохід від виконання некваліфікованих опціонів на акції підлягає оподаткуванню звичайним податком на прибуток у рік виконання. Ви не можете відкласти податкове зобов’язання на наступний рік.

Дивись також:

• Чи запровадить вплив Геншина торгову систему?
• Поради щодо виведення коштів: Як виводити гроші на Форекс як професіонал
• Розуміння різниці між Forex та валютними ринками
• Відкрийте для себе переваги бездепозитного бонусу в розмірі $30 на Tenxprime
• Регуляторні органи, що здійснюють нагляд за ринком форекс в Італії: Вичерпний посібник
• Розуміння часу експірації для торгівлі опціонами: Що потрібно знати
• Коли оптимальний час для торгівлі в Гані?