Як обліковуються опціони на акції для цілей оподаткування?

Як відображаються у звітності опціони на акції?

Опціони на акції є популярною формою компенсації для працівників та керівників, що дозволяє їм купувати акції компанії за заздалегідь визначеною ціною. Хоча опціони на акції можуть бути вигідною перевагою, вони також мають податкові наслідки. Спосіб обліку опціонів на акції для цілей оподаткування залежить від того, чи класифікуються вони як некваліфіковані опціони, чи як заохочувальні опціони на акції (ISO).

Для некваліфікованих опціонів на акції, також відомих як нестатутні опціони на акції, процес звітування відносно простий. Коли працівник реалізує свій опціон і купує акції компанії, він повинен відобразити елемент угоди - різницю між справедливою ринковою вартістю акцій на дату реалізації та ціною реалізації - як звичайний дохід у своїй податковій декларації. Роботодавець відображає цей дохід у формі W-2, а працівник - у своїй індивідуальній податковій декларації.

Зміст

У випадку заохочувальних опціонів на акції (ISO) податкова звітність дещо складніша. Якщо працівник відповідає певним вимогам щодо періоду володіння, різниця між ціною виконання та справедливою ринковою вартістю акцій на момент виконання оподатковується як довгостроковий приріст капіталу. Однак, якщо вимоги щодо періоду володіння не дотримані, дохід вважається неправомірним відчуженням і підлягає оподаткуванню за звичайними ставками податку на прибуток.

Працівникам, які отримують опціони на акції як частину своєї компенсації, важливо бути поінформованими про вимоги до податкової звітності. Консультація з податковим фахівцем може допомогти забезпечити правильне відображення опціонів у звітності та сплату відповідних податків. Розуміння того, як опціони на акції відображаються в податковій звітності, допоможе особам приймати обґрунтовані рішення щодо фінансового планування та податкових зобов’язань.

Розуміння податкової звітності про опціони на акції

Опціони на акції є популярною формою компенсації для працівників, особливо тих, хто працює в компаніях, акції яких котируються на біржі. Ці опціони дають працівникам право придбати акції компанії за заздалегідь визначеною ціною, відомою як ціна виконання або ціна страйку. Коли справа доходить до звітування про опціони на акції для цілей оподаткування, важливо розуміти правила та норми, що стосуються цих транзакцій.

Одним із ключових аспектів податкового обліку опціонів на акції є визначення податкового режиму опціонів. Загалом, існує два типи опціонів на акції: заохочувальні опціони на акції (ISO) та некваліфіковані опціони на акції (NQSO). Податковий режим для цих опціонів відрізняється, тому важливо правильно класифікувати опціони для забезпечення точної звітності.

ІСО зазвичай надаються керівникам та ключовим працівникам і мають певні податкові переваги. Якщо власник ISO відповідає певним вимогам, різниця між ціною виконання та справедливою ринковою вартістю акцій на момент виконання оподатковується як приріст капіталу, а не як звичайний дохід. Це може призвести до зниження податкової ставки для працівника, що робить ІСО цінною формою компенсації.

NQSO, з іншого боку, частіше надаються працівникам на всіх рівнях організації. Різниця між ціною виконання та справедливою ринковою вартістю акцій на момент виконання вважається звичайним доходом і підлягає оподаткуванню за звичайними ставками податку на прибуток. Важливо зазначити, що на NQSO також поширюються вимоги щодо утримання податків, тому роботодавці повинні забезпечити утримання відповідної суми податків із заробітної плати працівника.

Коли справа доходить до звітування про опціони на акції для цілей оподаткування, як роботодавці, так і працівники мають зобов’язання щодо звітування. Роботодавці зобов’язані надавати працівникам форму W-2, в якій детально описується дохід, отриманий від реалізації опціонів на акції, а також будь-які утримані податки. Потім працівники повинні відобразити цей дохід у своїй індивідуальній податковій декларації, як правило, за формою 1040 або 1040A.

Крім того, працівники, які продають акції, отримані в результаті виконання опціонів на акції, можуть повідомити про цю операцію в Додатку D до своєї податкової декларації. Різниця між ціною продажу та справедливою ринковою вартістю акцій на момент виконання опціону вважається прибутком або збитком від приросту капіталу, залежно від періоду володіння акціями. Ці прибутки або збитки від приросту капіталу підлягають оподаткуванню за відповідними податковими ставками залежно від податкової групи фізичної особи.

Тип опціону на акції	Податковий режим
Заохочувальні опціони на акції (ISO)	Оподатковуються як приріст капіталу, якщо виконуються певні вимоги
Некваліфіковані опціони на акції (NQSO)	Оподатковуються як звичайний дохід з вимогами щодо утримання податку.

Насамкінець, розуміння вимог до звітності щодо фондових опціонів є надзвичайно важливим як для роботодавців, так і для працівників. Забезпечення точної звітності про опціони на акції для цілей оподаткування може допомогти уникнути потенційних штрафів і забезпечити дотримання податкового законодавства. Важливо проконсультуватися з податковим фахівцем або бухгалтером, щоб повністю зрозуміти податкові наслідки опціонів на акції та правильно відобразити їх у податкових деклараціях.

Читайте також: Що таке програмне забезпечення Cyclone? Вивчаємо переваги та можливості

Що таке фондові опціони?

Фондові опціони - це тип фінансових деривативів, які дають власнику право купити або продати певну кількість акцій компанії за заздалегідь визначеною ціною протягом встановленого періоду часу. Вони часто використовуються як форма компенсації працівникам або як стимул для залучення та утримання найкращих талантів.

Існує два основних типи опціонів на акції: заохочувальні опціони на акції (ISO) та некваліфіковані опціони на акції (NQSO). ISO, як правило, пропонуються працівникам і мають спеціальні податкові пільги, в той час як NQSO частіше використовуються для керівників і консультантів і мають інший податковий режим.

Читайте також: Чи можна торгувати з 1 долара? Вивчаємо можливості та перспективи для трейдерів-початківців

Коли працівник отримує опціони на акції, йому надається можливість придбати акції компанії за визначеною ціною виконання, яка зазвичай встановлюється на рівні справедливої ринкової вартості акцій на дату надання опціону. Ціна виконання опціону, як правило, нижча за поточну ринкову ціну, що дозволяє працівникові отримати потенційний прибуток від зростання вартості акцій.

Опціони на акції, як правило, мають період набуття права, тобто період часу, протягом якого працівник повинен почекати, перш ніж він зможе реалізувати свої опціони. Після того, як права на опціони набули чинності, працівник може їх реалізувати і купити акції за ціною реалізації.

Якщо працівник вирішив скористатися своїми опціонами, він може або притримати акції, або продати їх. Якщо він утримує акції, він може отримати вигоду від подальшого зростання ціни. Якщо ж він продасть акції, то отримає прибуток або збиток залежно від ціни продажу та ціни виконання опціону.

Податковий режим фондових опціонів може бути складним і варіюється залежно від типу опціону, часу його виконання та тривалості володіння акціями. Особам, які отримали опціони на акції, важливо розуміти податкові наслідки та проконсультуватися з податковим консультантом, щоб забезпечити дотримання вимог до звітності.

Джерела:


1.IRS Publication 525
2. [Інвестопедія - Опціон на акції] (https://www.investopedia.com/terms/s/stockoption.asp )
3.	[Комісія з цінних паперів і бірж США - Опціони на акції] (https://www.sec.gov/reportspubs/investor-publications/investorpubsstockbonushtm.html )

ПОШИРЕНІ ЗАПИТАННЯ:

Як обліковуються опціони на акції для цілей оподаткування?

Для цілей оподаткування опціони на акції обліковуються з урахуванням дати надання, ціни виконання та справедливої ринкової вартості акцій на дату виконання. Різниця між ціною виконання та справедливою ринковою вартістю акцій вважається оподатковуваним доходом працівника.

Як оподатковуються опціони на акції?

Оподаткування опціонів на акції залежить від того, чи класифікуються вони як некваліфіковані опціони на акції (НКА) або як заохочувальні опціони на акції (ЗОА). НПА оподатковуються за звичайними ставками податку на прибуток, в той час як ІСО можуть мати право на спеціальний режим оподаткування, наприклад, нижчі ставки на приріст капіталу.

Коли оподатковуються опціони на акції?

Опціони на акції оподатковуються в різний час залежно від того, коли вони виконуються. Якщо працівник реалізує свої опціони і негайно продає акції, різниця між ціною виконання та справедливою ринковою вартістю оподатковується як звичайний дохід. Якщо працівник притримує акції і продає їх пізніше, будь-який прибуток або збиток підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу.

Які вимоги до звітності щодо опціонів на акції?

Роботодавці зобов’язані повідомляти про опціони на акції у формі W-2, вказуючи суму оподатковуваного доходу, отриманого в результаті реалізації опціонів. Працівники також повинні повідомити про дохід у своїй індивідуальній податковій декларації, використовуючи форму 1040 або форму 1040NR.

Чи існують якісь особливі правила звітування про опціони на акції для осіб з високими доходами?

Так, особи з високими доходами можуть сплачувати додаткові податки на опціони на акції, такі як додатковий податок Medicare та податок на чистий інвестиційний дохід. Ці податки застосовуються до суми доходу, що перевищує певні порогові значення, які щороку встановлюються Податковою службою.