Чи спричиняє розпродаж опціону Wash Sale?

Запускаємо опціон: Чи спричиняє це розпродаж?

Коли справа доходить до торгівлі опціонами, одне з питань, яке часто виникає у трейдерів, - чи може пролонгація опціону спровокувати “розмивання” (wash sale). Wash sale - це податкове правило, яке не дозволяє інвесторам заявляти про збитки від інвестицій, якщо вони викуповують практично ідентичні цінні папери протягом певного періоду часу. Це правило покликане запобігти тому, щоб платники податків продавали цінні папери зі збитками для цілей оподаткування лише для того, щоб потім викупити їх назад.

Зміст

Для акцій та інших цінних паперів зрозуміло, що продаж цінного паперу зі збитками та його зворотна купівля протягом 30 днів спричиняє “wash sale”. Однак, коли справа доходить до опціонів, правила не такі прості. Пролонгація опціону передбачає закриття існуючої опціонної позиції та одночасне відкриття нової опціонної позиції з тим самим базовим цінним папером, але з іншою датою закінчення терміну дії або ціною виконання.

Згідно з IRS, пролонгація опціону не призводить до автоматичного продажу, якщо новий опціон має іншу дату експірації або ціну виконання. Це означає, що якщо ви закриваєте опціонну позицію зі збитком і негайно відкриваєте нову опціонну позицію з тим самим базовим цінним папером, але з іншою датою експірації або ціною виконання, ви зможете зарахувати збиток для цілей оподаткування.

Однак, важливо зазначити, що Податкова служба не розглядала питання про “рухомі” опціони у своїх правилах щодо “відмивання” коштів у явному вигляді. Це призвело до певної неоднозначності та інтерпретації в торговельному співтоваристві. Деякі податкові фахівці стверджують, що рухомі опціони все ще можуть спричинити “відмивання” коштів, якщо новий опціон вважається по суті ідентичним старому.

На завершення зазначимо, що хоча пролонгація опціону не може автоматично спричинити “відмивання” коштів на думку податкової, все ще існує певна невизначеність і різні думки з цього питання. Завжди рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем або звернутися за роз’ясненнями до IRS, щоб забезпечити дотримання правил “відмивання”, коли мова йде про торгівлю опціонами.

Що таке Wash Sale?

“Вимивання” - це загальний термін, що використовується у сфері фінансів та інвестування, який означає практику продажу цінних паперів зі збитками з метою їх зворотного викупу протягом короткого періоду часу. Ця практика дозволяє інвестору усвідомити збиток для цілей оподаткування, але при цьому зберегти позицію в цінних паперах.

Термін “wash sale” походить від ідеї, що продаж і зворотний викуп цінного паперу взаємно погашають один одного, залишаючи загальну позицію інвестора по суті незмінною. Це можна розглядати як спробу маніпулювання податковою системою шляхом використання податкових пільг, пов’язаних із втратою капіталу.

Однак Служба внутрішніх доходів США (IRS) запровадила правила, які запобігають зловживанню інвесторів “розмиванням”. Згідно з цими правилами, якщо інвестор продає цінний папір зі збитками і купує “практично ідентичний” цінний папір протягом 30 днів до або після продажу, збиток не може бути зарахований для цілей оподаткування.

Продаж цінних паперів з метою отримання прибутку або зменшення оподатковуваного доходу використовується переважно як стратегія компенсації прибутку або зменшення оподатковуваного доходу. Реалізуючи збиток, інвестори можуть знизити свої загальні податкові зобов’язання. Однак важливо зазначити, що “wash sales” регулюються спеціальним законодавством і можуть мати складні наслідки для податкової ситуації інвестора.

Якщо інвестор здійснює “відмивання”, він повинен скоригувати собівартість викуплених цінних паперів, щоб включити в неї недозволений збиток. Таке коригування відоме як “коригування “відмивання” і має на меті запобігти отриманню інвестором податкової вигоди від “відмивання”.

Загалом, хоча “wash sale” може надати інвесторам потенційні податкові переваги, дуже важливо розуміти і дотримуватися правил IRS, що стосуються цієї практики, щоб уникнути будь-яких штрафів або ускладнень.

Читайте також: Який обмінний курс використовується у Франції? | Все, що вам потрібно знати

Чи означає пролонгація опціону “wash sale”?

Коли справа доходить до торгівлі опціонами, важливо розуміти правила, що стосуються продажу опціонів. “Вимивання” відбувається, коли інвестор продає цінний папір зі збитками і купує практично ідентичний цінний папір протягом 30 днів до або після продажу.

Але як щодо пролонгації опціону? Чи спричиняє він “wash sale”? Відповідь не є однозначною, оскільки вона залежить від конкретних обставин та інструкцій Податкової служби.

Загалом, пролонгація опціону передбачає закриття існуючої опціонної позиції та одночасне відкриття нової позиції з іншою датою закінчення або ціною виконання. Якщо ці два опціони не вважаються по суті ідентичними, податкова може не вважати це “відмиванням коштів”.

Однак, якщо новий опціон буде вважатися по суті ідентичним тому, який було закрито, податкова може розглядати його як “відмивання” і не визнати збиток для цілей оподаткування. Це може призвести до того, що збиток буде перенесено на собівартість нового опціону.

Читайте також: Як правильно вибрати балон: Повний посібник

Важливо вести детальний облік і проконсультуватися з податковим фахівцем, щоб визначити, чи не призведе пролонгація опціону до фіктивного продажу у вашій конкретній ситуації. Податкове законодавство може бути складним і підлягати тлумаченню, тому дуже важливо бути в курсі подій і приймати обґрунтовані рішення при торгівлі опціонами.

На завершення, чи призведе пролонгація опціону до фіктивного продажу, залежить від різних факторів та інтерпретації податкового законодавства. Бажано проконсультуватися з податковим фахівцем, щоб забезпечити дотримання законодавства та уникнути будь-яких непередбачуваних податкових наслідків.

Як податкова служба визначає “відмивання” коштів?

Податкова служба визначає “відмивання” як операцію, в якій інвестор продає або обмінює цінний папір зі збитками, а потім купує практично ідентичний цінний папір протягом 30-денного періоду до або після продажу. Мета правила “відмивання” полягає в тому, щоб не допустити, щоб інвестори заявляли про штучні збитки у своїх податкових деклараціях, продаючи інвестиції зі збитками і негайно викуповуючи їх назад.

Згідно з IRS, “wash sale” може відбуватися в різних ситуаціях, в тому числі

Продаж цінних паперів зі збитками і зворотна купівля тих самих цінних паперів протягом 30 днів
Продаж цінного паперу зі збитками та купівля опціону “колл” на той самий цінний папір протягом 30 днів
Продаж цінного паперу зі збитками та купівля практично ідентичного цінного паперу, наприклад, акцій іншої компанії, протягом 30 днів.

Важливо зазначити, що правило IRS про “відмивання” застосовується як до індивідуальних інвесторів, так і до інвесторів взаємних фондів. Якщо відбувається “відмивання” коштів, інвестор не може вимагати відшкодування збитків за рахунок податків. Замість цього, недозволений збиток додається до собівартості цінних паперів, що замінюються.

Щоб не спровокувати “wash sale”, інвестори повинні зачекати щонайменше 30 днів, перш ніж викуповувати цінні папери, які вони продали зі збитками. Крім того, інвестори повинні знати про потенційну можливість “вимивання” при використанні опціонів або торгівлі подібними цінними паперами.

ЧАСТІ ЗАПИТАННЯ:

Чи призводить пролонгація опціону до “брудного” продажу?

Ні, пролонгація опціону не призводить до “вимивання” коштів. Вимивання відбувається, коли ви продаєте цінний папір зі збитками, а потім купуєте практично ідентичний цінний папір протягом 30 днів. Пролонгація опціону передбачає закриття однієї опціонної позиції і відкриття іншої, тому вона не відповідає критеріям “wash sale”.

Якщо я пролонгую опціон на збиток і куплю такий самий опціон знову, чи буде це вважатися “миючим” продажем?

Ні, продаж опціону на збиток і повторна купівля того ж опціону не вважається “wash sale”. Зокрема, це продаж цінного паперу зі збитками, а потім купівля практично ідентичного цінного паперу протягом 30 днів. Пролонгація опціону передбачає закриття однієї опціонної позиції і відкриття іншої, тому вона не відповідає критеріям “wash sale”.

Я закрив збиткову опціонну позицію і купив інший опціон зі схожими характеристиками. Чи спровокує це wash sale?

Ні, перепрофілювання опціонної позиції на збиток і купівля іншого опціону з аналогічними характеристиками не спричинить “wash sale”. Продаж відбувається тільки тоді, коли ви продаєте цінний папір зі збитками, а потім купуєте практично ідентичний цінний папір протягом 30 днів. Пролонгація опціону передбачає закриття однієї опціонної позиції і відкриття іншої, тому вона не відповідає критеріям “wash sale”. Той факт, що новий опціон має схожі характеристики, цього не змінює.

Якщо я пролонгую опціон на збиток і куплю інший опціон на заміну, чи зможу я все одно відняти збиток?

Так, якщо ви програєте опціон і купите інший опціон замість нього, ви все одно зможете відняти збиток. Правило “wash sale” застосовується, зокрема, до продажу цінного паперу і подальшої купівлі практично ідентичного цінного паперу протягом 30 днів. Пролонгація опціону передбачає закриття однієї опціонної позиції і відкриття іншої, тому вона не відповідає критеріям “wash sale”. Якщо ви відповідаєте іншим вимогам для вирахування збитку, ви можете це зробити.