제한적 주식은 얼마나 오래 보유할 수 있나요? - 설명

제한적 주식 보유 제한 및 시간 제한

제한 주식(RSU)이라고도 하는 제한 주식은 회사가 직원에게 제공하는 보상의 한 유형입니다. 이는 전체 보상 패키지의 일부로 직원에게 제공되는 주식의 한 형태입니다. 기존 스톡옵션과 달리 제한 주식은 회사 주식을 완전히 소유하는 것입니다.

그러나 일반 주식과 달리 제한 주식에는 특정 제한이 있습니다. 이러한 제한에는 일반적으로 주식을 매각하거나 양도할 수 있기 전에 주식을 보유해야 하는 기간인 베스팅 기간이 포함됩니다. 베스팅 기간의 목적은 직원들이 회사에 계속 근무하도록 장려하고 회사의 장기적인 성공과 직원들의 이익을 일치시키기 위한 것입니다.

베스팅 기간은 회사마다 다를 수 있습니다. 몇 개월에서 몇 년까지 다양합니다. 일반적으로 베스팅 기간은 특정 기간으로 설정되며, 주식은 해당 기간 동안 균등하게 분할하여 베스팅됩니다. 예를 들어, 4년의 베스팅 기간이 있는 1,000주의 제한 주식을 부여받은 경우 일반적으로 매년 250주를 받게 됩니다.

주식이 부여된 후에는 주식을 매도하거나 양도할 수 있습니다. 그러나 주식의 판매 또는 양도에는 여전히 블랙아웃 기간이나 내부자 거래 제한과 같은 특정 제한이 있을 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 제한 주식의 매각 또는 양도에 관한 구체적인 규칙과 규정을 이해하려면 재무 고문 또는 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다.

제한 주식 이해하기

제한 주식은 일반적으로 전체 보상 패키지의 일부로 직원에게 부여되는 주식 보상의 한 유형입니다. 특정 기준이 충족될 때까지 직원의 주식 매도 또는 양도 능력을 제한하는 특정 제한 및 조건이 주식에 부착되어 있기 때문에 “제한적"이라고 합니다.

직원에게 제한적 주식이 부여되면 이러한 제한이 적용되는 특정 수의 주식이 부여됩니다. 제한 사항에는 베스팅 기간이 포함될 수 있으며, 이는 직원이 소유권을 행사하고 주식을 매각하기 전에 일정 기간 동안 기다려야 함을 의미합니다.

기득권 기간 동안 직원은 제한된 주식에 대한 완전한 소유권을 가지지 않으며 다른 주주와 동일한 의결권을 갖지 못할 수 있습니다. 하지만 해당 주식에 대한 기득권을 가지며, 기득권 기간 동안 회사가 주식을 발행하는 경우 배당금이나 기타 분배금을 받을 수 있습니다.

권리 행사 기간이 끝나면 직원은 제한 주식을 자유롭게 매각하거나 양도할 수 있습니다. 그러나 여전히 블랙아웃 기간이나 내부자 거래 제한과 같은 특정 제한이 적용되어 직원의 주식 판매 능력이 제한될 수 있습니다.

제한적 주식은 종종 직원에게 인센티브를 제공하고 직원을 유지하기 위한 수단으로 사용됩니다. 직원에게 회사의 성공에 대한 직접적인 지분을 부여하고 주주의 이익과 직원의 이익을 일치시킬 수 있습니다. 또한 시간이 지남에 따라 주식 가치가 상승할 수 있으므로 직원들이 회사의 성장과 이익을 공유할 수 있는 방법도 제공합니다.

전반적으로, 보상 패키지의 일부로 제한된 주식을 받는 직원에게는 제한된 주식에 대한 이해가 중요합니다. 소유권을 행사하고 주식을 매도하는 시기와 방법에 대해 정보에 입각한 결정을 내리려면 주식에 적용되는 제한 사항과 조건을 숙지하는 것이 필수적입니다.

제한 사항 및 보유 기간

제한적 주식이 부여되면 일반적으로 주식의 완전한 소유권을 얻기 전에 준수해야 하는 제한 사항과 보유 기간이 있습니다. 이러한 제한은 회사에 대한 장기적인 헌신을 장려하고 직원들이 회사에 계속 근무할 수 있도록 인센티브를 제공하기 위해 마련되었습니다.

일반적인 제한 사항 중 하나는 소유권을 행사하기 전에 기다려야 하는 기간인 베스팅 기간입니다. 베스팅 기간 동안에는 주식에 대한 소유권이 “제한적"인 것으로 간주되므로 주식을 판매하거나 양도할 수 없습니다. 베스팅 기간의 목적은 회사에 대한 충성심과 헌신을 장려하기 위한 것입니다.

베스팅 기간은 회사의 정책에 따라 달라질 수 있지만 일반적으로 몇 년입니다. 예를 들어, 4년의 베스팅 기간과 1년의 절벽이 있는 회사가 있을 수 있습니다. 즉, 소유권을 행사하려면 4년을 기다려야 하지만 첫 해가 지나면 보유 주식의 25%를 행사할 수 있습니다.

또 다른 일반적인 제한은 기업 공개(IPO) 후 특정 기간 동안 제한 주주가 주식을 매각할 수 없는 락업 기간입니다. 이는 IPO 직후 시장에 주식이 쏟아져 들어와 잠재적으로 주가를 하락시키는 것을 방지하기 위한 조치입니다.

보호예수 기간은 일반적으로 90일에서 180일 동안 지속되지만, 정확한 기간은 회사와 인수자에 따라 달라질 수 있습니다. 보호예수 기간이 만료된 후에는 제한 주주가 원하는 경우 주식을 자유롭게 매도할 수 있습니다.

따라서 제한적 주식 부여와 관련된 제한 사항 및 보유 기간을 신중하게 검토하는 것이 중요합니다. 이러한 요건을 이해하면 소유권 행사 시기와 주식 매각 시기를 결정할 때 정보에 입각한 결정을 내리는 데 도움이 됩니다.

세금 고려 사항

제한적 주식 보유와 관련하여 몇 가지 세금 고려 사항을 염두에 두어야 합니다. 다음은 몇 가지 핵심 사항입니다:

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부여 시 과세:

직원에게 제한적 주식이 부여되는 경우, 일반적으로 그 시점에는 과세 대상이 아닙니다. 직원은 주식에 대한 제한이 소멸될 때까지 소득을 신고할 필요가 없습니다.

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제한 사항 소멸 시 과세:

주식에 대한 제한이 소멸되면 직원은 주식의 공정 시장 가치를 경상 소득으로 보고해야 합니다. 이 소득에는 연방, 주 및 지방 소득세와 고용세가 부과됩니다.

대체 최저세(AMT):

제한이 소멸될 때 인식된 소득은 대체 최저세 납세의무를 유발할 수도 있습니다. 직원은 AMT의 영향을 고려하고 필요한 경우 세무 전문가와 상담해야 합니다.

자본 이득세:

직원이 제한 기간이 지난 후 주식을 보유하다가 매각하는 경우, 추가 이익에 대해 양도소득세가 부과될 수 있습니다. 세율은 매도하기 전에 주식을 얼마나 오래 보유했는지에 따라 달라집니다.

원천징수 요건:

고용주는 일반적으로 제한이 만료된 후 인식된 소득에 대해 세금을 원천징수해야 합니다. 직원은 고용주의 원천징수 정책을 이해하고 납세 의무를 충당할 수 있는 충분한 세금이 원천징수되는지 확인하는 것이 중요합니다.

세금 계획:

제한적 주식 보유의 잠재적 세금 영향을 고려할 때, 직원은 세금 계획을 세우는 것이 현명합니다. 여기에는 세무 전문가와의 상담을 통해 세금 부채를 최소화하고 세금 혜택을 최대화하기 위한 최선의 전략을 파악하는 것이 포함될 수 있습니다.

세법 및 규정은 변경될 수 있으므로 항상 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하여 최신 정보를 확인하는 것이 좋습니다.

자주 묻는 질문

제한 주식이란 무엇인가요?

제한적 주식은 직원에게 부여되지만 판매 또는 양도할 수 있는 시기에 특정 제한이 있는 회사 주식을 말합니다. 이러한 제한은 일반적으로 특정 기간 또는 특정 성과 목표 달성을 기준으로 합니다.

제한적 주식은 얼마나 오래 보유할 수 있나요?

제한된 주식을 보유할 수 있는 기간은 회사에서 정한 특정 약관에 따라 다릅니다. 일반적으로 주식을 판매하거나 양도할 수 없는 권리 행사 기간이 있습니다. 이 기간은 몇 개월에서 몇 년까지 다양합니다.

제한적 주식이 실효되기 전에 매도하면 어떻게 되나요?

보호예수 기간이 완전히 지나기 전에 제한적 주식이 매도되면 벌금이 부과되거나 주식이 몰수될 수 있습니다. 구체적인 결과는 부여 계약에 명시된 조건에 따라 달라집니다. 결정을 내리기 전에 제한 사항을 주의 깊게 검토하고 재무 고문 또는 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다.

제한주식을 다른 사람에게 양도할 수 있나요?

예. 제한 주식은 양도할 수 없는 경우가 많으며, 이는 주식이 완전히 소멸할 때까지 다른 사람에게 판매하거나 양도할 수 없음을 의미합니다. 주식이 소유권을 취득한 후에는 다른 사람에게 양도할 수 있지만, 이는 회사에서 정한 특정 조건과 관련 법률 또는 규정에 따라 달라질 수 있습니다.