Memahami Pemilihan 83 B dan Pengaruhnya terhadap Opsi Saham Insentif

Dapatkah Anda melakukan pemilihan 83 B pada opsi saham insentif?

Opsi Saham Insentif (ISO) dapat menjadi alat yang berharga bagi karyawan untuk berpartisipasi dalam kesuksesan perusahaan. Namun, ada beberapa implikasi pajak tertentu yang terkait dengan ISO yang harus diketahui oleh karyawan. Salah satu implikasi ini adalah pemilihan 83 B.

Pemilihan 83 B memungkinkan karyawan untuk memasukkan nilai ISO mereka dalam pendapatan mereka pada saat pemberian, bukan pada saat pelaksanaan. Hal ini dapat memberikan keuntungan pajak yang signifikan, karena memungkinkan karyawan berpotensi mendapatkan tarif pajak yang lebih rendah jika nilai ISO meningkat dari waktu ke waktu.

Daftar isi

Namun, melakukan pemilihan 83 B bukannya tanpa risiko. Dengan membuat pilihan ini, karyawan pada dasarnya memilih untuk mengakui pendapatan bahkan sebelum ISO diberikan dan berpotensi sebelum mereka menerima manfaat apa pun dari opsi tersebut. Ini berarti bahwa jika opsi tidak pernah menjadi berharga atau jika karyawan meninggalkan perusahaan sebelum opsi tersebut sepenuhnya menjadi haknya, mereka akan membayar pajak atas pendapatan yang tidak pernah mereka terima.

Penting bagi karyawan untuk mempertimbangkan dengan cermat potensi risiko dan manfaat dari pemilihan 83 B sebelum mengambil keputusan. Berkonsultasi dengan seorang profesional pajak dan memahami persyaratan khusus ISO dan rencana saham perusahaan dapat membantu karyawan membuat pilihan yang tepat yang selaras dengan tujuan keuangan mereka.

Apa yang dimaksud dengan Pemilihan 83 B?

Pemilihan 83 B mengacu pada ketentuan dalam kode pajak Amerika Serikat yang mengizinkan individu yang menerima properti yang tidak diinvestasikan, seperti opsi saham insentif, untuk memilih menyertakan nilai properti tersebut dalam pendapatan mereka untuk tujuan perpajakan pada saat hibah dan bukan pada saat vesting.

Ketika seseorang menerima opsi saham insentif, mereka biasanya tunduk pada jadwal vesting, yang berarti bahwa opsi tersebut tidak dapat dieksekusi atau dijual hingga jangka waktu tertentu telah berlalu atau kondisi tertentu telah terpenuhi. Namun, dengan pemilihan 83 B, individu memiliki opsi untuk mengakui pendapatan yang terkait dengan opsi pada saat opsi tersebut diberikan, daripada menunggu sampai opsi tersebut menjadi haknya.

Baca Juga: Temukan Kekuatan Indikator Sinyal QQE MT4 untuk Sinyal Perdagangan yang Akurat

Dengan memilih opsi 83 B, individu berpotensi mengurangi kewajiban pajak mereka di masa depan jika nilai saham meningkat secara signifikan antara waktu pemberian dan waktu vesting. Hal ini karena pendapatan yang terkait dengan opsi akan dikenakan pajak pada nilai yang lebih awal dan lebih rendah, daripada nilai yang berpotensi lebih tinggi pada saat vesting.

Penting untuk diperhatikan bahwa pemilihan 83 B tidak dapat dibatalkan, yang berarti bahwa setelah dibuat, pemilihan tersebut tidak dapat diubah atau dibatalkan. Selain itu, pemilihan harus diajukan ke Internal Revenue Service (IRS) dalam waktu 30 hari sejak hibah properti agar sah.

Secara keseluruhan, pemilihan 83 B dapat menjadi alat yang berguna bagi individu yang menerima properti yang tidak diinvestasikan, seperti opsi saham insentif, karena memungkinkan mereka untuk berpotensi meminimalkan kewajiban pajak mereka dan mengambil keuntungan dari peningkatan nilai properti di masa depan.

Konsekuensi dari Pemilihan 83 B pada ISO

Dalam hal opsi saham insentif (ISO), pemilihan 83 B dapat menimbulkan konsekuensi yang signifikan bagi penerimanya. Pemilihan ini, yang dinamai sesuai dengan bagian dari Internal Revenue Code yang mengaturnya, memungkinkan penerima ISO untuk memasukkan nilai opsi ke dalam penghasilan kena pajak mereka pada saat hibah, dan bukan pada saat pelaksanaan.

Dengan memilih opsi 83 B, penerima mengambil risiko membayar pajak atas nilai ISO di muka, meskipun mereka belum melaksanakan opsi tersebut. Keputusan ini dapat menimbulkan konsekuensi positif dan negatif, tergantung pada kinerja saham di masa depan dan situasi keuangan penerima opsi.

Salah satu manfaat utama dari pemilihan 83 B adalah potensi untuk mendapatkan perlakuan capital gain jangka panjang. Jika penerima memegang ISO selama setidaknya dua tahun sejak tanggal pemberian dan satu tahun sejak tanggal pelaksanaan, setiap keuntungan dari penjualan saham akan dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah. Hal ini dapat menghasilkan penghematan pajak yang signifikan dibandingkan dengan dikenakan pajak dengan tarif pendapatan biasa yang lebih tinggi.

Namun, ada juga potensi kerugian dalam melakukan pemilihan 83 B. Jika harga saham menurun setelah pemilihan, penerima mungkin harus membayar pajak atas pendapatan yang tidak pernah mereka terima. Selain itu, jika penerima meninggalkan perusahaan sebelum ISOs menggunakan rompi atau melaksanakan opsi, mereka mungkin telah membayar pajak atas opsi yang tidak pernah mereka manfaatkan, yang dapat mengakibatkan kerugian.

Penting juga untuk mempertimbangkan implikasi arus kas dari pemilihan 83 B ini. Dengan memasukkan nilai ISO dalam penghasilan kena pajak di muka, penerima harus menyediakan uang tunai untuk membayar pajak, meskipun mereka belum merealisasikan pendapatan apa pun dari opsi tersebut. Hal ini dapat menjadi beban bagi individu yang tidak memiliki uang tunai yang cukup.

Baca Juga: Memahami Perdagangan: Cara Kerja dan Dasar-dasarnya

Kesimpulannya, pemilihan 83 B dapat memiliki konsekuensi yang signifikan terhadap perpajakan dan situasi keuangan individu yang memegang ISO. Penting bagi penerima untuk mempertimbangkan dengan cermat potensi manfaat dan risikonya sebelum melakukan pemilihan, dengan mempertimbangkan faktor-faktor seperti kinerja saham di masa depan, situasi keuangan mereka, dan kemampuan mereka untuk membayar pajak di muka.

PERTANYAAN UMUM:

Apa yang dimaksud dengan pemilihan 83(b) dan bagaimana pengaruhnya terhadap opsi saham insentif?

Pemilihan 83(b) adalah ketentuan dalam kode pajak AS yang memungkinkan karyawan untuk membayar pajak atas nilai opsi saham mereka pada saat pemberian, bukan pada saat pelaksanaan. Dengan melakukan pilihan ini, karyawan dapat berpotensi menurunkan kewajiban pajak mereka dan mengambil keuntungan dari potensi kenaikan nilai saham di masa depan.

Kapan seseorang harus mempertimbangkan untuk melakukan pemilihan 83(b)?

Seseorang harus mempertimbangkan untuk melakukan pemilihan 83(b) ketika mereka diberikan opsi saham tetapi nilai sahamnya relatif rendah. Dengan melakukan pemilihan, mereka dapat membayar pajak atas nilai saat ini dan berpotensi menghindari pembayaran pajak yang lebih tinggi di masa depan jika nilai saham meningkat.

Apa saja potensi risiko yang mungkin timbul dari pemilihan 83(b)?

Risiko potensial dalam melakukan pemilihan 83(b) termasuk kemungkinan membayar pajak atas opsi saham yang pada akhirnya menjadi tidak berharga atau menurun nilainya. Selain itu, jika seorang karyawan meninggalkan perusahaan sebelum opsi saham menjadi haknya, mereka mungkin tidak dapat memperoleh kembali pajak yang telah dibayarkan melalui pemilihan tersebut.

Dapatkah seorang karyawan berubah pikiran setelah melakukan pemilihan 83(b)?

Tidak, setelah karyawan membuat pilihan 83(b), umumnya tidak dapat dibatalkan. Ini berarti mereka tidak dapat berubah pikiran dan kembali ke perlakuan pajak default untuk opsi saham. Penting untuk mempertimbangkan dengan cermat potensi manfaat dan risiko sebelum melakukan pemilihan.